明年1月1日起，海口市民凡購買符合條件的健康保險產品，都可以享受按照2400元/年的限額標準在個人所得稅稅前扣除政策。

　　根據財政部、國家稅務總局、保監會近日發布的《關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》，海口成為全國31個啟動商業健康險個稅政策的試點城市之一，也是海南唯一試點的城市。

　　三類情況可關注健康險

　　根據規定，享受個人所得稅稅前扣除的被保險人應為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群，保險公司不能以納稅人有病史而拒保。

　　中國人壽海南分公司個險部王英珊告訴記者，從減稅的力度來說，新政策相當于每個月個人所得稅起征點提高了200元，但一年總減免的個稅金額不算太多。

　　鑒于我國未來將發展商業健康保險，通過與基本醫保銜接互補，減輕群眾醫療負擔，提高醫療保障水平，保險規劃師建議，市民可從自身情況出發添置商業健康險。

　　具體來說，以下三類市民可以關注下商業健康險：一是對公費醫療或基本醫療保險報銷后，個人負擔的醫療費用有報銷意愿的人群；二是對公費醫療或基本醫療保險報銷后，個人負擔的特定大額醫療費用有報銷意愿的人群；未參加公費醫療或基本醫療保險，對個人負擔的醫療費用有報銷意愿的人群。

　　發票和保單是扣除依據

　　記者從海南省多家壽險公司獲悉，此次享受個人所得稅稅前保險資格的險種需要重新設計，并且報保監部門備案方能銷售。中國人壽海南分公司、平安人壽海南分公司等未收到總公司下發的新險種通知，預計新險種設計工作會在明年1月1日新政策開始實施后著手準備。

　　在具體的扣除流程上，海南保監局和省地稅局均表示，將按照《關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》的具體內容執行，即市民在購買了符合條件的健康險后，保險公司會開具發票和保單憑證，上面注明產品的名稱和繳費金額等信息，納稅人拿著保單和發票回單位進行個人所得稅的稅前扣除。

　　扣繳單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續保時，也按這個規定執行。這相當于提高了個人所得稅的起征點，也就是在現行每月3500元起征點加上五險一金稅前抵扣基礎上，再增加200元買健康險的稅前抵扣。

　　個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資和合伙企業投資者自行購買符合條件的健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內據實扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續保時，按上述規定執行。

　　舉例分析

　　假設某人月工資收入為5000元

　　應納個人所得稅為：(5000-3500)*3%=45元

　　如果該納稅人購買了符合政策的商業健康險，且年繳保費不超過2400元，那他的個人所得稅稅前可以扣除200元：

　　(5000-3500-200)*3%=39元

　　如此算下來，他每年可以少繳納個稅72元。

　　假設某人月工資收入為10000元

　　照此算法，一年下來可以省繳納個稅480元。

　　商業健康保險該補齊的“短板”

　　本版制圖/陳海冰

　　商業健康保險個人所得稅優惠政策即將落地，體現了國家對該領域發展的鼓勵和支持，有助于瘦弱的商業健康保險變得強壯起來。商業保險公司應該利用這個機遇，提供多樣化的產品，提高競爭力。當這片市場被開發出來后，老百姓將可以豐富自身的醫療服務需求。另一方面，保險公司的各種鼓勵或刺激條款，也將有助于參保者自我健康責任意識的提升。

　　商業健康保險發展值得期待的，還在于未來對醫療衛生行業精細化管理的推動。第三方監管力量的介入，將使醫療行為管理更為規范。將來，我們的醫院和醫生也需要像發達國家的同行一樣，不僅要會看病，還要會算賬。

　　有很多人表示，目前的商業健康險個人所得稅優惠政策惠及的人群有限，優惠幅度也不高，是不是足以推動商業健康保險發展還有待觀察。但是，無論從市場的角度看，從提高公民健康意識的角度看，從醫療服務提供方提升能力水平的角度看，還是從完善國家醫療保障體系的角度看，商業健康保險無疑都是應當補齊的“短板”。政策利好僅僅是一切的開始。(劉虹利/健康報)

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